De aangifte omzetbelasting

Aan het einde van elk kwartaal moet je de aangifte omzetbelasting in gaan dienen. Wat moet je aangeven en hoe ziet een aangifte eruit?

Je hebt verschillende categorieën:

Rubriek 1: Prestaties binnenland
1a. Leveringen/diensten belast met hoog tarief
1b. Leveringen/diensten belast met laag tarief
1c. Leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0%
1d. Privégebruik
1e. Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast

Rubriek 2: Verleggingsregelingen binnenland
2a. Leveringen/diensten waarbij de omzetbelasting naar u is verlegd

Rubriek 3: Prestatis naar of in het buitenland
3a. Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer)
3b. Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU
3c. Installatie/afstandsverkopen binnen de EU

Rubriek 4: Prestaties vanuit het buitenland aan u verricht
4a. Leveringen/diensten uit landen buiten de EU
4b. Leveringen/diensten uit landen binnen de EU

Rubriek 5: Voorbelasting
5a. Verschuldigde btw (rubrieken 1 t/m 4)
5b. Voorbelasting

De uitleg

Leveringen/diensten belast met hoog tarief

Hier vul je de omzet (exclusief btw) in van de goederen en diensten die je tegen 21% btw hebt geleverd.

Wist je dat?

  • Dit vaak alle #8000 rekeningen bij elkaar opgeteld zijn?

Leveringen/diensten belast met laag tarief

Hier vul je de omzet (exclusief btw) in van de goederen en diensten die je tegen 6% btw hebt geleverd.

Wist je dat?

  • Dit vaak verkeerd gaat?

Leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0%met laag tarief

Deze categorie vul je alleen in als je een sportkantine hebt. Je mag kiezen om een forfaitair btw-tarief van 13% te betalen over je totale kantine-ontvangsten inclusief btw.

Wist je dat?

  • Deze categorie maar heel weinig gebruikt wordt?

Privégebruik

Dit vul je in aan het einde van het jaar. Hier vermeld je de btw die je moet betalen over je privégebruik. Bijvoorbeeld het privégebruik van
– je accountantskosten,
– je auto,
– je telefoon
– je energie.

Kosten die je gemaakt heb voor de onderneming maar waarvan je ook een deel privé gebruik hebt gemaakt.

Wist je dat?

  • Deze categorie vaak vergeten wordt?

Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast

Hier vul je de omzet (exclusief btw) in van de goederen en/of diensten die je tegen 0% btw hebt geleverd.

Vrijgestelde btw:
Je hoeft geen btw te rekenen en je mag ook geen btw terugvorderen. Je vermeldt geen btw op de factuur. Dit geldt bijvoorbeeld voor medische diensten, onderwijs of financiële dienstverlening.

0% btw
Je rekent btw met 0% btw, je moet dit op je factuur zetten, en je mag wel de btw op je inkopen terugvragen. Dit geldt vaak bij export naar buiten de EU of intracommunautaire leveringen binnen de EU.

Dit is voor veel ondernemers verwarrend. Een intracommunautaire levering (een levering binnen de EU) geef je namelijk niet aan bij rubriek 1e maar bij rubriek 3b en toch zet je 0% op de factuur. Belastingdienst: makkelijker kunnen we het niet maken.

Wist je dat?

  • Vrijgestelde btw niet hetzelfde is als 0% btw?
  • Geen btw niet hetzelfde is als 0% btw?

Leveringen/diensten waarbij de omzetbelasting naar u is verlegd

Hier vul je de omzet en de btw in als
– Goederen binnen Nederland aan jou zijn geleverd waarbij de btw naar jou is verlegd, dit staat vermeld op de factuur.
– Je diensten hebt afgenomen waarbij een ondernemer de btw naar jou heeft verlegd, dit staat vermeld op de factuur.

Je hebt hier te maken met de verleggingsregeling.

Wist je dat?

  • Als je de inrichting van je administratie goed hebt ingesteld dat je deze cijfers makkelijk uit je balans kan halen?
  • Deze rubriek vaak ingevuld wordt door:
    Aannemers en onderaannemers in de bouw?

Leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer)

Hier vul je de omzet in van goederen die je hebt geleverd naar landen buiten de EU.

Wist je dat?

  • EU niet hetzelfde is als Europa?

Leveringen naar of diensten in landen binnen de EU

Hier vul je de omzet in van goederen en/of diensten die je hebt geleverd aan landen binnen de EU. Dit noemen we ook wel intracommunautaire prestaties.

Wist je dat?

  • Als je deze rubriek invult dat je dan ook een extra aangifte moet doen? Een ICP aangifte.

Installatie/afstandsverkopen binnen de EU

Hier vul je de omzet in van het monteren of installeren van goederen in een ander EU land. Bij installatie en montage van goederen moet u btw betalen in het EU-land waar de installatie of montage plaatsvindt.

Hier vul je ook de omzet in van goederen en/of diensten die geleverd zijn aan een land binnen de EU volgens de regeling van afstandsverkopen.

Wist je dat?

  • Als je hulp nodig hebt bij je aangifte dat ik je kan helpen?

Leveringen/diensten uit landen buiten de EU

Hier vul je de omzet in van goederen en/of diensten die je hebt ingevoerd uit landen buiten de EU. Je moet aangifte doen van invoer bij de Douane en de btw moet je hier opgeven.

Ook als je diensten hebt afgenomen van een ondernemer buiten de EU die de btw naar jou verlegd heeft dan vmoet je hier de btw aangeven.

Wist je dat?

  • Je hier de btw wel aan moet geven maar dat je die ook weer terug mag vragen in rubriek 5b?

Leveringen/diensten uit landen binnen de EU

Hier vul je de omzet in van goederen en/of diensten die je hebt gekocht uit landen binnen de EU. Je moet de btw hier opgeven. Jouw leverancier heeft geen btw in rekening gebracht.

Ook als je diensten hebt afgenomen van een ondernemer binnen de EU die de btw naar jou verlegd heeft dan vmoet je hier de btw aangeven.

Wist je dat?

  • Je hier de btw wel aan moet geven maar dat je die ook weer terug mag vragen in de rubriek 5b?
  • Dit ook wel intracommunitaire verwerving genoemd wordt?

Verschuldigde btw (rubrieken 1 t/m 4)

Hier hoef je niks in te vullen, dit doet het systeem automatisch. Hier worden alle btw bedragen van rubriek 1 t/m 4 bij elkaar opgeteld.

Wist je dat?

  • Als je een fout hebt gemaakt of iets bent vergeten in een vorig kwartaal dat je dit tot €1000 mag corrigeren in het volgende kwartaal?

Voorbelasting

Dit is voor de meeste ondernemers misschien wel de leukste categorie om in te vullen. Hier mag je namelijk invullen hoeveel geld je van de Belastingdienst terugkrijgt. Het wordt natuurlijk wel verrkend met het bedrag wat je moet betalen.

Hier vul je het totale bedrag aan btw in die vermeld staat op je inkoopfacturen. Als je een goede boekhouding hebt bijgehouden kan je dit zo uit je balans halen.

Wist je dat?

  • Voorbelasting een ander woord is voor belasting die je terugkrijgt?

Hulp nodig?

Heb je het zelf de aangifte omzetbelasting ingevuld en wil je toch een extra check?

Btw-Check